2025开年，按照惯例还是给大家简单汇总一下2025年税务方面的变化，以便于个人和企业制定相应的财务计划。
1，Basic personal amount个人免税额度的增加。2025年，联邦个人免税额度将增加到$16,129。对于收入超过$177,88的人士，额外增加的个人免税额度将逐步减少，收入超过$253,414的人士额外的个人免税额度将减少到0，相应的个人免税额度为$14,538。安省的个人免税额度为$12,747。
2，CPP加拿大退休金的供款费率继续上调。2025年，CPP的个人和公司的供款费率保持在5.95%。个人年最高供款额度为$4,034.10，自雇人士为$8,068.20。相应的最大可保收入（YMPE）为$71,300。此外，第二个供款费率和收入上限（YAMPE）将适用于收入在$71,300至$81,200之间的部分，雇员和雇主的比率为4%，自雇人士为8%雇员和雇主的比率为4%，最高供款额为各$396。自雇人士的第二CPP供款率为8%，最高供款额为$792。
3， EI失业保险金费率将从2024年的1.66%，降低到2025年的1.64%。年度最高失业保险金供款额达到$1,077.48, 相对应的 Maximum annual insurable earnings 是$65,700。
4，2025年的TFSA供款额度保持为$7,000。累积的最高供款额度为$102,000。2025年度个人RRSP的最高供款额是$32,490。
5，新的资本增值纳入率：2024年的联邦预算中，政府将资本增值税的纳税比例从50%提高到66%，适用于个人每年超过25万加元的资本增值。同时，企业和信托的资本增值也将按三分之二的比例征税，而非之前的50%。虽然这项变更在预算附录中提出，但尚未通过议会立法。然而，加拿大税务局（CRA）从6月25日起已暂时开始执行该措施，直至立法通过或新政府终止这一规定。
6，小企业收入税方面没有太多变化，50万元以下主动经营收入盈利的联邦小企业税率还是9%不变，安省的小企业税率3.2%，安省的合并小企业税率为12.2%。另外因为第二CPP供款，企业支付部分也将相应增加，增加了企业和个人的负担，小企业主可以考虑增加分红，当然这个还需要考虑个人和家庭的情况而定，建议咨询专业人士制定适合自己的计划。企业税最大的变化就是资本增值纳入率从50%增加到三分之二。
7，加拿大企业家激励计划： 另一个尚未通过立法但已由CRA执行的税收政策是加拿大企业家激励计划。该计划将加拿大控股私人公司（CCPC）业务所有者的终身资本增值最高200万加元的纳税比例降低至三分之一。这项计划从2025年开始分阶段实施，每年递增40万加元，至2029年达到每年200万加元的免税额度。税务专家指出，这些变化使得资本增值税规则变得更加复杂，特别是涉及企业股票增值的情况下。
2025税改变化多样，特别是资本增值纳入率的变化对个人和企业影响很大，建议个人与企业结合新的政策优化财务规划，与专业顾问合作，提前布局，以减轻负担。下图为2025年安省个人税率表，以供参考
