加拿大养老金计划（Canada Pension Plan，简称CPP）是一项为退休者提供部分收入替代的月度税收福利。CPP的目的是帮助加拿大人在退休后维持一定的生活水平。CPP的收入来源是雇主和雇员的缴费，以及投资收益。CPP的缴费额和福利额都会根据加拿大的平均工资和物价水平进行调整。
从2019年开始，联邦政府启动了CPP增强计划，这意味着今天的工作者，即未来的老年人，将通过略微增加他们对CPP的缴费，获得更高的福利和更大的财务稳定性。CPP的增强只影响那些在2019年或之后工作并向CPP缴费的人。
2024年是CPP增强计划的重要一年，因为它将引入一些新的变化，这些变化将影响到CPP的缴费者和受益者。以下是一些主要的变化：
- CPP的最高可缴费收入将从2023年的66,600加元增加到2024年的68,500加元。基本免缴额仍为3,500加元。这意味着在2024年，只有超过3,500加元且不超过68,500加元的收入才需要缴纳CPP的基本缴费。
- 从2024年开始，将实施一个更高的第二可缴费收入上限，即73,200加元，用于确定第二额外CPP缴费（CPP2）。因此，介于68,500加元和73,200加元之间的可缴费收入需要缴纳CPP2的缴费。这些新的上限是根据CPP的法律规定计算的，考虑了加拿大平均周工资和薪金的增长。
- 雇员和雇主的CPP基本缴费率在2024年仍为5.95%，最高缴费额为每人3,867.50加元，比2023年的3,754.45加元有所增加。自雇人士的CPP基本缴费率仍为11.9%，最高缴费额为7,735.00加元，比2023年的7,508.90加元有所增加。
- 雇员和雇主的CPP2缴费率在2024年为4.00%，最高缴费额为每人188.00加元。自雇人士的CPP2缴费率为8.00%，最高缴费额为376.00加元。
- CPP的缴费者不需要也不允许对超过73,200加元的收入进行缴费。
这些变化对CPP的缴费者和受益者将产生一系列影响：
- 对于缴费者来说，他们需要为CPP缴纳更多的费用，尤其是那些收入高于68,500加元的人，他们需要额外缴纳CPP2的费用。这可能会对他们的可支配收入产生一定的影响，但也会为他们的退休储蓄增加更多的保障。
- 对于受益者来说，他们将获得更高的CPP退休金，尤其是那些在2024年或之后继续工作并缴纳CPP2的人，他们的最高CPP退休金将比现行规则下的高出约1.3%。此外，CPP的增强计划还引入了两项“补充”规定，用于增加CPP的福利计算中的可缴费年份，从而提高受益者的退休金水平。
总之，CPP的增强计划是为了让加拿大人在退休后享有更好的生活质量，但也需要他们在工作期间承担更多的缴费责任。作为一名会计师，我建议您根据您的收入水平和退休目标，制定一个合理的财务规划，以应对CPP的变化，并充分利用其他退休储蓄工具，如注册退休储蓄计划（RRSP）和税收优惠储蓄账户（TFSA），以实现您理想的退休生活。特别是自雇人士和小企业主，如何有效应对CPP2带来的成本增加，也是需要考虑的重要问题。如果您需要更多的信息或咨询，请访问加拿大政府的网站www.canada.ca，或联系我们咨询详情。