2022年12月15日，C-32法案获得了皇室御准正式成为法律。将于2023年1月1日生效的C-32法案中包括了联邦反炒房新规 Anti-Flipping Rule。
依据联邦反炒房新规，如果你出售持有不足365天的房产获得利润，则该利润将被视为商业收入Business Income而不是资本利得Capital Gain。商业收入100％计入当年应纳税收入中，而资本利得只有50%计入当年收入。如果出售物业发生亏损，商业亏损Business Loss可以抵减任何其他收入，而资本亏损Capital Loss只能用于抵减资本利得Capital Gain。这项规定也适用于主要住所，即使你在出售之前确实居住在自己的物业里，只要不是连续持有超过365天，并且不属于该法案规定的豁免情况，主要居所豁免将不再适用，并且增值部分将被视为商业收入。
如果你居住在安省，以个人名义持有物业，炒房收入最高边际税率高达53%。如果是以公司名义持有物业，炒房收入是Business Income，属于主动经营收入，安省的公司税率是12.2%。（注意：以公司名义持有物业有利有弊，是否以公司持有物业要咨询专业人士）
如果你满足以下条件之一，则你的交易将不会受到反炒房新规的影响：
- 纳税人或其亲属死亡
- 增加了新的家庭成员 （新生或领养子女，有需要照顾的老人加入）
- 离婚/分居
- 因拥有物业而导致的个人和家庭成员安全问题
- 疾病或残疾
- 出于就业原因搬家
- 被解雇、失业
- 破产/无力偿付
- 物业被毁损或被征用
此规定为2023年开始执行的新规，但不并不代表以前CRA关于房产销售中认定是否商业收入Business Income还是资本利得Capital Gain的规定被取代了。即使出售物业时已经持有物业超过365天，盈利仍然有可能被认定为商业收入。CRA通常会从以下几个方面判断是商业收入还是资本利得：
- 业主购买该物业时的使用意图以及使用意图的合理性
- 业主从事的商业、职业、或行业的性质
- 使用借贷资金购买物业以及安排的融资条款的细节
- 是否有其他联名的业主以及其他业主对物业的使用情况
- 持有房地产的时间长度
- 促使业主销售的因素
- 业主进行房地产交易的频繁程度
请注意，以上列表并不是详尽的清单还有其他因素并没有一一列出，也没有一个单一因素是决定性的。通常个人的业务或职业与房地产交易越相关，房产交易越频繁，CRA就越有可能将销售的收益视为商业收入。
如果您对反炒房新规有任何问题或近期内有频繁的地产交易，请和我们联系，我们会帮您评估这些交易的影响以及相应的对策。