2021年5月份一则《老公突然去世，RRSP巨款都给了婆婆》的新闻在微信上刷屏了。大概情况就是哈利法克斯女子戴安Dianne Taylor几年前遭遇了丧夫之痛。老公生前有68万的RRSP，并且在去世前留下了遗嘱，所有资产包括RRSP都留给妻子和孩子。可是当黛安按照遗嘱去银行时，被告知她不是RRSP的指定受益人，银行不能把钱给她，她的婆婆是RRSP指定受益人，银行在扣除了30多万元final tax 后会将剩余的钱转给她的婆婆。原来是黛安的丈夫在结婚前就开了RRSP账户，当时写的受益人是自己的母亲，这么多年来把这个事儿忘了，结婚后也没去更改。最后这个案子庭外和解了，老公生前购买的人寿保险理赔金支付了税局的税款。
这个案子其实并不是个别的案例，类似的情况发生在很多加拿大人身上。这个案子也再一次提醒我们，如果持有RRSP账户，一定要在家庭状况改变时，比如结婚，离婚，有了孩子等，根据当时的情况及时更新受益人信息。同时如果规划不当，没有提前合理安排，辛苦一生存下来的RRSP可能还要被CRA拿走一大块。
71岁以后RRSP去了哪儿？
税法规定超过71岁以后即使有没用完的RRSP供款额度，也不能向RRSP供款。当你年满71岁那一年，你必须在当年的12月31日之前做选择如何处理你的RRSP。绝大多数人都会选择将RRSP转到RRIF 注册退休收入基金（Registered Retirement Income Funds）中。如果在年满71岁时什么都不做，那么将默认RRSP中所有的金额计入当年的收入中。从设立RRIF的第二年开始，每年会有一个最低的提款数额将资金从RRIF中取出，并且计入当年收入中。这个最低提款额是根据当年的年龄设定的，72岁的老人当年最低提款额是RRIF余额的5.4%，80岁的老人当年最低提款额是余额的6.82%。RRIF也需要指定受益人。如果受益人是配偶或同居伴侣，则可以作为successor annuitant，原来每月发放的金额会直接发给配偶或同居伴侣。
人走了后RRSP怎么处理？
加拿大税法规定,当一个人去世时，原则上所有的资产包括RRSP都以当天的市场公平价(FMV)视同出售，收益计入当年的收入在final return上申报。但是税法上对RRSP的处理也有例外，就是可以延税的方式转给指定的合格受益人Qualified Beneficiary。也就是说RRSP可以一次性的转到指定的合格受益人的RRSP账户里，不计入逝者当年的收入在final return上申报。那么什么样的人可以算做合格的受益人呢？以下3种人可以作为合格受益人：
- 配偶或同居伴侣
- 18岁以下的在财务上依赖你的子女或孙子女
- 18岁以上身体或精神有残障，并且在财务上依赖你的子女或孙子女
如果受益人不满71岁，可以将RRSP一次性存入自己的RRSP账户中，并且不受RRSP额度的限制。银行或保险公司会在当年发给受益人一个T4RSP，受益人需要在税表Line12900 RRSP Income申报这个收入，税务上被称为Refund of premium，同时受益人可以在税表Line20800 RRSP deduction填上等额的数字从收入中减掉RRSP的收入。将来这些受益人提取RRSP时，提取的金额会计入他们自己的收入中。如果受益人超过71岁，RRSP 会转入受益人的RRIF注册退休收入基金（Registered Retirement Income Funds），每年从RRIF中提取的金额会显示在T4RIF上，计入当年的收入。
需要注意的是RRSP账户在71岁就终止了，原来RRSP账户的受益人也就自动失效了。如果在71岁时将RRSP转入RRIF，需要重新指定RRIF受益人或successor annuitant。
不论是RRSP 还是RRIF，指定合格受益人是非常非常重要的，这样才能最大限度的起到延税的作用。当然如果没有上面提到的3类合格受益人，也可以指定其他受益人，这样虽然不能起到延税的作用，但是可以避免RRSP或RRIF在去世后进入的遗产当中，从而避免遗产认证费probate fee。在安省，超过5万元的遗产，大概需要缴纳1.5%的遗产认证费。加拿大虽然没有名义上的遗产税，但是如果规划不当会有很高的final tax和遗产认证费用。如果想要留给家人更多的资产，就需要提早规划合理安排，有条件的话最好再加上一份人寿保险。
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