人力资源管理是企业经营中的重中之重，薪酬管理是企业人力资源管理的重要部分。企业还有代扣代缴员工所得税，养老金CPP，和失业保险金EI的义务，不按时足额缴纳payroll deduction不但会产生不必要的罚金和利息，也容易引发税局的审计。此外，加拿大是一个非常注重保护劳工权益的国家，企业如果不重视相关合规管理，会招来不必要的麻烦。
如果公司开始运营后需要雇佣员工，首先要申请工资预扣税账户 payroll deduction account（一般是企业的九位数BN+RP0001）用于缴纳payroll deduction也被称为payroll remittance；通常payroll deduction可以按月缴纳（regular remittance），如果每月payroll deduction低于$3000, 并且从来没有晚缴漏缴的记录，经税局批准后可以按季度缴纳（quarterly remittance）。
通常新员工入职时需要提供基本个人信息，比如姓名，生日，家庭地址和SIN 号码给雇主。为了能更准确地计算预扣税，员工应该填写一份TD1表格，详列员工的个人资料、预计个人免税额。免税额决定雇员薪酬预扣税的数目。雇主要好好保存 TD1表格，如员工情况有变，必须在七日之内要求重新填写表格，并根据新估计的个人免税额来扣税。如员工在TD1表上说明其全年的总收入低于个人退税额，就不必预扣税。
除了按时足额缴纳payroll deduction给税局外，企业经营者还必须了解相关的劳动法规。 因为每个省有自己的劳工法律，我们篇幅有限不可能面面俱到，本文主要以安省为例简要介绍小微企业应该注意的事项。
1，工资发放周期
雇主必须每月至少向雇员支付一次工资。通常在加拿大，大多数企业采用每周，双周或半月一次发放工资，加拿大企业较少采用按月发放工资。雇主必须在工资期结束后的10天内向雇员支付工资，除非雇佣关系被终止。同时每次发放工资时还必须向雇员提供工资单，工资单上应该列明发薪期， 正常工作时间和加班时间 ，工资率和加班费，工资总额，从收入中扣除的款项以及每项扣除的原因，及扣除的个人税和CPP, EI 之后的工资的净额。
2，CPP加拿大养老金
魁北克省以外工作的18岁以上的人，如果年收入超过$3,500都必须向加拿大养老金计划（CPP）缴款。2022年的缴费率是工资收入超过$3,500 部分的5.7%， 2023年将会增加到5.95%。2022年员工最高供款额度是$3,499.80。同时企业也要给员工的CPP账户等额供款。企业供款部分可以计入企业的运营成本。
3，EI失业保险金
EI失业保险金也是强制性的，每年缴费费率可能不同，会根据失业率调整。2022年，员工缴纳EI的费率是每100元工资交1.58元，最高$952.74。同时企业需要按员工缴纳EI数额的1.4倍缴纳雇主部分的失业保险金。同CPP一样，企业供款部分可以计入企业的运营成本。
4，最低工资
最低工资是雇主必须支付雇员的最低时薪。所有全职、兼职，临时工，按佣金的、统一收费的、按件计算的或固定薪金的人，按时薪折算都不得低于当地最低工资。目前安省的最低工资是15.5/每小时。
5，工作时长和加班
在安省，最长工作时间是每天8小时，每周48小时。如果雇主需要员工每天工作时间超过8小时或者每周超过48小时，必须要有员工签署的书面同意书，或者电子的同意书。每个员工至少每5个小时要有30分钟的吃饭时间。如果员工每周工作超过44小时，雇主就必须给超出部分的工时支付加班工资。加班工资是员工正常工资的1.5倍。员工也可以与雇主达成书面协议，以带薪休假代替支付加班工资，雇主需要给员工的每一个加班小时提供一个半小时的带薪休息时间。
6，带薪休假和Vacation pay
工作满一年的员工至少要享有2周带薪休假的权利。如果是小时工资制的员工，雇主除了支付正常工资外，还需要支付最少4%的 vacation pay。对于连续服务5年以上的员工，vacation pay不低于6%。不论是全职员工，兼职员工还是临时工，企业都必须支付vacation pay。Vacation pay可以每次随工资一起发放，企业也可以将vacation pay存入一个单独的基金，在员工休假时支付。
7，法定节假日 statutory holiday
在安省，雇员每年享有以下9个法定节假日
- New Year’s Day 元旦
- Family Day 家庭日
- Good Friday 耶稣受难日
- Victoria Day 维多利亚日
- Canada Day 国庆日
- Labour Day 劳动节
- Thanksgiving Day 感恩节
- Christmas Day 圣诞节
- Boxing Day 节礼日
大部分企业都必须要在这个9个法定假日给员工放假，并且支付正常的节假日工资 holiday pay。部分行业需要在节假日工作的员工，企业除了支付节假日工资以外，还需要支付1.5倍的加班工资，或者在不超过30天内安排一次带薪换休假。比如员工工资是每小时20元，在法定假日工作8小时，那么企业除了付20*8 =160假日工资，还要支付20*8*1.5=240 加班工资。或者按正常工资支付$160, 但是另外安排一次换休，换休日的工资也是$160。如果新入职员工在法定假日前30天内工作不满15个工作日，企业可以不用支付holiday pay。此外员工在法定假日前后两个工作日无故请假，企业也可以不支付holiday pay。
8，年度汇总表T4
雇主有义务在每年的2月底之前出具每个员工上一个年度的年度收入汇总表T4。企业有义务将T4表格以邮寄或电子的方式及时发给员工，并且提交T4表格和 汇总表格T4 summary 给税局，截止日期是每年的2月底，预期将会有罚金$100。
9, 就业记录Record of Employment (ROE)
员工离职时，雇主必须要向Service Canada提交就业记录表 ROE。ROE需要在离职员工最后一次工作周期结束后的5天内提交。该表格上包括了雇主信息，员工信息，雇佣时间，离职时间， 离职原因，工作时长insurable hours以及收入insurable earnings等重要信息。雇主也可以同时提供一份ROE复印件给离职员工，但这不是必须的。雇主有义务保存所有员工的就业记录至少6年时间。
10，安省工伤保险WSIB
WSIB是安省工作场所安全与保险局的简称。安省工伤保险是被很多小企业普遍忽视的一个重要内容。在安省，大多数行业的雇主都必须要按照安省法律在WSIB注册并为员工购买工伤和职业疾病保险。WSIB保费完全由雇主承担，保费以受保职工工资总额为基数，按不同行业的费率计算。所有保费集中在一个集体责任制的基金中，用于工伤和职业病的理赔。安省工伤保险理赔采取无过错原则，也就是不论工伤是因为员工还是雇主的过错，都不影响理赔。作为代价，雇员在获得了工伤保险理赔后，也同时失去了起诉雇主的权利，这也是WSIB的放弃起诉原则。工伤保险的理赔范围包括工作场所事故，职业性的伤害，公众场所引发的心理问题，特殊行业的职业病以及听力损伤等。
很多小企业对工伤保险不够重视，直到事故发生时才发现损失巨大，甚至还要负上刑事责任。安省工伤保险制度已经有超过100年的历史，既保护了员工的合法权益，也避免了企业疲于应付复杂而漫长的诉讼程序。企业主应该认识到安省工伤保险制度是对雇主和雇员双方的保护，是企业健康成长的有力保障。
加拿大关于雇佣关系员工权益保护以及劳动报酬等方面的法律法规非常繁杂。如果没有专业的软件协助，企业薪资计算和发放也是一个非常繁琐的工作。我们事务所可以提供从咨询，薪资计算，payroll 和WSIB注册等一系列服务，让您从繁琐的事务中抽身出来，把宝贵的精力集中用于企业发展上。