2025年11月4日，卡尼政府终于公布了备受期待的第一份预算。虽然本次预算在税务方面的力度不算大，但仍涉及几个与普通纳税人、房主、企业主及退休人士有关的重要调整。
本文为您整理五项税务变化，以及一项原本期待但未包含的措施。
- 一、新的“税收补充抵减”（Top-up Tax Credit）
- 今年没有调整个人税率，但政府提出了一项新的“税收补充抵减”。
背景是：去年政府将最低税阶税率降至 14.5%，同时也降低了不可返回税收抵减（如配偶抵减、基本个人抵减等），因为这些抵减通常按最低税率计算。对大多数人来说，这降低了整体税负。但在极少数情况下（如大量学费、医疗支出或多年累积抵减一次性申报），税收抵减变少了，造成税率降低带来的节省被完全低消。
新规为避免少数人因减税反而多缴税，政府将为非退税抵减超出第一税阶收入部分的金额维持原15%的抵减率，确保不会出现“减税不成反增税”的情况。
谁受影响？
- 有大额一次性费用的人（如学费、医疗费用）
- 帮扶家属且有往年抵减结转的人
简单说：避免“减税却让部分人被加税”的情况发生。
二、 居家无障碍改造税务优惠新规（HATC & METC）
当前规则允许特定房屋改造费用（如安装扶手、电梯、无障碍设施）可同时申报：
- 居家无障碍改造抵免 HATC
- 医疗支出抵免 METC
这属于“双重优惠”。新规从2026税年起，同一项费用不能同时申报HATC与METC。
重点提醒
如您计划未来进行房屋无障碍升级，且有资格同时申报两项抵免，2025年底前完成及申报仍可“双重受益”。
提示：65岁以上或符合残障税务抵免者尤须关注。
三、 取消“联邦空置税”（UHT）
UHT原针对非居民房产持有者，对“空置或低使用住宅”按房产价值征收1%的联邦空置税，自2022年实施后备受争议。
自2025年起取消，持有加拿大住宅物业的外国人将：
- 无需缴税
- 无需申报
对非加拿大人在加拿大持有房产客户可以说是如释重负，因为省去了每年申报的麻烦，以及因为规则复杂晚报、错报产生的罚金，还有频繁应付税局审计的头痛。
四、游艇与飞机奢侈税取消
自2022年起，加拿大对高价车辆、飞机、游艇征收“奢侈税”。本次预算宣布：
- 2025年11月5日起取消飞机与船只的奢侈税
- 豪华车税暂未取消
五、 加拿大创业者激励计划（CEI）
正式取消去年的预算推出“加拿大创业者激励计划”（CEI），允许合资格企业主在出售企业时对最高$200万资本利得享受额外减税，且逐步提高限额。本次预算宣布彻底取消该政策。原因是政府已决定不提高资本利得纳入比例（此前有提案）。
影响计划出售公司的企业主需重新规划税务策略，可结合：
- 终身资本利得免税额（提升至$125万）
- 家族信托
- 继承与股权转移计划
一个未兑现的政策：RRIF最低取款额无变动
许多退休人士希望RRIF最低取款额降低25%，以便延后取款、延迟缴税。虽然此前有竞选承诺，但本次预算未执行该政策。现行RRIF强制取款制度仍维持不变。
对退休规划影响
- 取款依旧受最低比例限制
- 需规划好税务与资金流需求
- 高龄阶段RRIF强制取款可能导致收入增加、福利减少、税负上升
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