GST/HST快速方法（GST/HST Quick Method）是一种简化的税务计算方法，适用于小企业主和自雇人士，帮助他们更便捷地计算和提交商品与服务税GST/HST。本文将通过一个示例来介绍HST快速方法，以帮助小生意业主更好地理解。
在使用GST/HST快速方法时，您仍需按照适用的GST和HST税率收取可征税货物和服务的税款。然而，为了计算应缴纳的GST/HST金额，您需要将报告期内来自您销售的货物和服务（包括GST/HST）的收入乘以适用于您情况的快速方法税率。
快速方法的缴款税率低于您所收取的GST/HST税率。这意味着您只需缴纳您收集的税款的一部分。因此，在许多情况下，这可能会导致每年节省可观的税款。
使用GST/HST快速方法的条件
- 只有满足以下所有条件的情况下，您才能使用快速方法：
- 您在当前申报期 reporting period前的365天内持续经营业务。
- 在该365天内，您没有取消使用GST/HST快速方法申报 GST/HST的税权选择。
- 您和您的关联企业的年度收入（包括GST/HST）来自全球范围内的可征税收入（包括零税率商品和服务的收入），且不超过40万加元。
以下商业类型即使满足上述条件也不能使用快速方法：
- 在其商业活动中提供记账、财务咨询、税务咨询或税务申报服务；
- 在其专业实践中提供法律、会计或精算服务的个人（会计事务所，律师事务所等）；
- 上市金融机构；
- 慈善机构；
- 公共机构；
- 年度至少有40%政府资助的非营利组织（符合资格的非营利组织）；
- 指定为市政府或地方当局的市政机构；
- 以非营利目的设立和运营的公立学院、学校机构或大学；
- 医院管理机构、设施运营商或外部供应商；
使用GST/HST快速方法有什么好处？
- 简化税务计算：使用GST/HST快速方法，企业主只需按照统一的税率表来计算税款，而不必为每笔采购单独计算GST和HST。这大大减少了繁琐的税务工作，节省了时间和精力。
- 节省成本：由于快速方法的汇款率较低，企业主只需缴纳一部分收集到的税款，这意味着在许多情况下，他们可以获得税款方面的显著节省。使用GST/HST快速方法后，您的企业还有权在每个财年内赚取的前30,000加元（包括GST/HST）的营业收入上获得1％的税款抵免。这个抵免被称为“快速方法小供应商减免”，为符合资格的企业提供了进一步的成本节省。这对于小型企业来说，可以释放更多资金用于业务发展和运营。
- 降低错误风险：由于计算过程更加简化，使用GST/HST快速方法可以减少计算错误的可能性，从而降低因错误而引起的税务问题和处罚。
- 降低申报要求提高管理效率：快速方法减少了税务计算的复杂性，企业主可以更专注于管理和发展业务，而不必花费过多时间和资源在税务事务上。
通常薪资是主要开支的服务业小生意者使用GST/HST快速方法可以实现节省税款的目的，比如咨询业，IT服务，房地产中介服务，家政服务，干洗服务等。我们通过一个例子开看一下GST/HST快速方法如何帮助小企业减少应缴GST/HST。
假设安大略省服务业公司，ABC 咨询有限公司年税前营业额是$200,000, 收取的GST/HST 是$26,000， 每年工资支出$120,000，其他涉及HST进项税抵扣的支出是$30,000，相应的ITC进项税抵扣是$3,900。
| 传统GST/HST 方法： | |
| 税前销售 Sales | $ 200,000 |
| 收取的HST （HST Collected ） | $ 26,000 |
| 进项税递减ITC (HST Paid） | $ 3,900 |
| 应缴HST （HST Owing） | $ 22,100 |
| GST/HST 快速方法： | |
| 含税营业额 Sales including HST | $ 226,000 |
| GST/HST 快速方法税率 8.8% | $ 19,888 |
| 3万元1% 递减 | -$ 300 |
| 应缴HST （HST Owing） | $ 19,588 |
以上例子可以看到，使用GST/HST快速方法节省税款：$2,512
在使用GST/HST快速方法时，您仍然可以申报以下进项税抵扣（ITC）
- 房地产：购买房地产及对房地产进行改进的成本可以申报进项税抵扣。
- 资本性质的购买：购买资本性质的其他资产，例如计算机和车辆，以及对资本性质的改进也可以申报进项税抵扣。
- 如果在您选择GST/HST快速方法生效之前支付了GST/HST：可以在限定时间内申请这些金额的抵免，那么这些购买的GST/HST也可以申报进项税抵扣。
- 由拍卖师或代理人销售的商品：如果拍卖师或代理人代表你销售商品并负责申报GST/HST，你可以为这些商品申报进项税抵扣
针对不同行业不同省份的GST/HST快速方法适用税率，可以参见联邦税务局官网：Gst/Hst Quick Method
请注意，在GST/HST中有许多例外和排除情况。作为深耕小微企业税务和财务多年的专业会计事务所，AYL CPA可以为您提供全面的帮助。如有关于小生意以及个人家庭税务和财务方面的需求，请即刻联系我们。