2022年联邦预算案中对于普通工薪家庭特别是年轻的工薪人士影响最大的一个政策就是引入了一个新的免税储蓄账户 Tax-Free First Home Savings Account 首套房免税储蓄账户 简称FHSA。
什么是首套房免税储蓄账户 FHSA, 如何运作？
FHSA是一个只能用于购买自住房的注册免税储蓄账户，结合了RRSP和TFSA账户的优点。FHSA将于2023年1月1日开始运行。开设FHSA有以下条件限制：
- 必须是年满18周岁
- 必须是加拿大税务居民
- 在开设FHSA账户的当年和前4个日历年里没有拥有过任何住房
- 每年最高存款额度是$8,000
- 每年没有用完的FHSA额度不能结转到下一年（no carry over）
- 一生最高供款额度是$40,000
- FHSA账户只能用于购买自住房，不能用于投资物业
- FHSA账户最迟于开设15年后关闭
FHSA账户哪些税务优惠？
类似RRSP，FHSA账户的供款是税前抵减tax deductible的。比如当你向FHSA供款$8,000,当年的应纳税收入就将减少$8,000。FHSA 可以投资合格的股票，债券，基金，GIC等，基本上符合TFSA的投资产品都符合FHSA的要求。 FHSA账户中的增值和投资收益也都是免税的。从FHSA账户取钱时，包括取出增值和投资收益都是完全免税的，但是因为FHSA是特殊用途账户，取出的款项只能用于购买自住房。类似TFSA，从FHSA取出的款项不需要还回到账户，这一点和RRSP的home buy plan不同。
需要注意的是，FHSA账户在开设15年后必须关闭。如果开设账户后15年内并没有用于购买自住房，可以将FHSA中的资金转入RRSP或RRIF。也可以将资金取出，但是取出的金额将会计入当年的应纳税收入中。
FHSA 和Home Buyer’s Plan 到底该怎么用？
首先要强调一点就是你只能二选一。也就是不能同时用FHSA和 RRSP Home Buyer’s Plan 支付购房首付款。那到底该用哪个计划好一点呢? 这个没有统一的答案，要看个人的情况而定。通常如果已经确定要在短时间内购置首套住房甚至已经有了心仪的目标，并且RRSP中已经有超过$35,000 的资金了，那么可以考虑用RRSP Home Buyer’s Plan。如果您还没有确定在何时购置住房，可能在未来改变计划，那么可以优先考虑FHSA。因为如果将来计划有变可以将FHSA中的自己转到自己的RRSP中。
这里需要提醒一下，FHSA每年没有用完的额度是不可以结转到下一年的，这一点和RRSP, TFSA有很大不同。所以一旦决定开设FHSA，最好能保证每年至少能有$8,000闲置资金存入FHSA 账户，否则没有用完的额度就浪费了。
面对近些年飞涨的房价，FHSA账户真的能帮助年轻人安家置业吗？大多数人认为FHSA 解决不了年轻人安家置业的问题。加拿大住房问题的根本是新移民大量涌入，再加上政府规划滞后导致的住房短缺。面对飞涨的房价，FHSA真的是杯水车薪。但是加拿大的年轻人多了一个“免税”投资储蓄的工具，多了一个选择总好过没有。目前关于FHSA的实施细则还在进一步完善制定当中，完整的实施方案和细则将在秋季财政更新中公布。请以联邦政府最终公布的信息为准。